Achat revente et impôts : comment ça marche
L'activité d'achat-revente de marchandises génère des revenus imposables en France, classés en bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Que vous opériez en micro-entreprise, en entreprise individuelle au régime réel ou en société, les règles fiscales diffèrent selon votre statut et votre chiffre d'affaires (CA). En 2025, les seuils et abattements restent stables pour la plupart des régimes, avec des ajustements mineurs sur la TVA et certaines cotisations.
Ce guide détaillé explique le fonctionnement des impôts pour l'achat-revente : catégories de revenus, régimes fiscaux, calcul de l'impôt, déclarations obligatoires, cotisations sociales et options d'optimisation. Nous nous concentrons sur les règles applicables aux revenus 2025.
Les revenus d'achat-revente : catégorie BIC
L'achat-revente consiste à acheter des biens (neufs ou d'occasion) pour les revendre avec une marge. Ces bénéfices relèvent des BIC (article 34 du Code général des impôts).
- Si l'activité est occasionnelle et sans bénéfice habituel (revente d'objets personnels à perte), aucun impôt ni déclaration spécifique.
- Dès qu'elle devient habituelle et lucrative (achats pour revente, marges régulières), imposition dès le premier euro.
Les plateformes (Vinted Pro, eBay, Amazon) transmettent automatiquement les données au fisc si CA > 2 000 € ou > 30 transactions/an.
Le régime micro-entreprise : simplicité pour petits CA
La micro-entreprise reste le régime le plus simple et populaire pour l'achat-revente.
Seuils en 2025
- Plafond CA HT : 188 700 € pour achat-revente.
- Dépassement deux années consécutives → sortie du régime au 1er janvier suivant.
Calcul de l'impôt sur le revenu
Deux options :
-
Régime micro-fiscal classique (par défaut) :
- Abattement forfaitaire : 71 % du CA (représente frais et charges).
- Base imposable : 29 % du CA (minimum 305 € d'abattement).
- Imposition au barème progressif de l'IR (0 % à 45 %) + prélèvements sociaux 17,2 % sur la base imposable.
Exemple : CA 50 000 € → Abattement 35 500 € → Base imposable 14 500 € → Impôt selon tranche marginale.
-
Versement libératoire (option) :
- Taux fixe : 1 % du CA pour achat-revente.
- Payé mensuellement/trimestriellement avec cotisations sociales.
- Conditions : Revenu fiscal de référence (RFR) 2023 < 28 797 €/part (majoré par parts familiales).
- Avantageux si tranche marginale élevée.
Cotisations sociales
- Taux : 12,3 % du CA (métropole).
- Avec ACRE (1re année) : réductions possibles.
- Total charges (social + impôt libératoire) ≈ 13,3 % du CA.
Déclarations
- Mensuelle/trimestrielle à l'Urssaf (CA).
- Annuelle : Formulaire 2042 C PRO (ligne micro-BIC vente).
Régimes réels : pour CA élevés ou charges importantes
Au-delà des plafonds micro ou sur option, passage au réel simplifié ou normal.
- Bénéfice imposable = Recettes - Charges déductibles réelles (achats stock, frais, amortissements).
- Imposition à l'IR (barème progressif) ou IS (si société).
- Comptabilité obligatoire (plus lourde).
Avantage : Déduction intégrale des charges, idéal si marges faibles.
Impôt sur les sociétés pour EURL/SASU
Si vous optez pour l'IS :
- Taux : 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, puis 25 %.
- Optimisation via rémunération/dividendes.
Autres impôts et taxes
- CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) : Due annuellement (sauf exonération 1re année).
- CVAE : Si CA > 500 000 €.
- Prélèvements sociaux sur bénéfices (si non libératoire).
Exemples de calcul en micro-entreprise (CA 100 000 € en 2025)
| Scénario | Base imposable | Impôt IR approximatif (tranche 30 %) | Cotisations sociales | Total charges approx. |
|---|---|---|---|---|
| Micro classique (abattement 71 %) | 29 000 € | 5 800 € + PS | 12 300 € | 35-40 % effective |
| Versement libératoire (éligible) | - | 1 000 € | 12 300 € | 13,3 % du CA |
| Réel (charges réelles 60 000 €) | 40 000 € | Variable | Sur bénéfice | Selon charges |
Déclarations obligatoires en 2025
- Urssaf : CA mensuel/trimestriel.
- Impôts.gouv.fr : Déclaration revenus annuelle (avril-juin 2026 pour 2025) via 2042 C PRO.
- Reportez CA brut en micro-BIC.
- Pas de liasse fiscale en micro.
Conseils pour optimiser vos impôts en achat-revente
- Choisissez micro + libératoire si CA modéré et RFR bas.
- Passez au réel si charges > 71 % CA.
- Suivez CA pour anticiper seuils.
- Conservez factures et justificatifs (contrôles possibles).
- Consultez un expert-comptable pour simulation personnalisée.
L'achat-revente offre une fiscalité accessible en micro-entreprise, avec charges proportionnelles au CA. En 2025, restez vigilant sur les seuils et options pour minimiser l'impôt tout en respectant les obligations. Une bonne gestion permet une activité rentable et conforme.